A mérleg egy olyan módszer, amely lehetővé teszi egy gazdasági egység eszközeinek és keletkezésük forrásának általánosítását és csoportosítását egy adott időpontban. Az egyenleg segít meghatározni: melyek a vállalkozás eszközei, amelyek jelenleg rendelkezhetnek, milyen források voltak az alapjuk, milyen célokra szánták és költötték őket. Mindezeket az információkat a mérleg tükrözi.
A mérlegadatokat nemcsak a gazdálkodó pénzügyi és számviteli kimutatásaihoz használják. Ez a dokumentum értékes információk és paraméterek forrása a pénzügyi áramlások, valamint eszközei és forrásai struktúrájának helyes kezeléséhez. Ma a mérleg adatai nélkül lehetetlen a vállalkozás vezetése, amely a pontos pénzügyi és számviteli információk alapján stratégiát alakít ki a vállalkozás fejlődésére és életére. A mérleg ismerete nélkülözhetetlen a finanszírozók, a beruházási programokban, az ellenőrzésben, a hitelezésben stb. A mérlegolvasás ma nélkülözhetetlen készség a fontos vezetői döntéseket meghozó felsővezetők számára.
Hogy a mérleg pontos legyen
Maga az "egyenleg" szó a francia nyelvről "mérleg" -nek van fordítva, amely meghatározza e pénzügyi dokumentum célját és funkcióját. Grafikailag és strukturálisan kétoldalas táblázattal ábrázolt állításról van szó. Bal oldalán látható, hogy milyen eszközök állnak rendelkezésre, milyen források képezték őket. Ezenkívül információkat tartalmaz a vállalkozás tulajdonságairól, amelyek típus szerint vannak csoportosítva. Mindezeket az adatokat mérlegeszköznek nevezzük. A mérlegkötelezettséget az ilyen kimutatás jobb oldalán tükrözik, információkat tartalmaz azokról a forrásokról, amelyek ennek az ingatlannak a kialakulásához szolgáltak. A mérleg elkészítése és fenntartása azt feltételezi, hogy a jobb és a bal oldal összege mindig egyenlő legyen. Vagyis egyenlőségjelnek kell lennie az eszköz és a kötelezettség között.
Az eszköz mindig egyenlő egy kötelezettséggel
Az eszközök fogalma magában foglalja a vállalkozás által a múltbeli események alapján ellenőrzött erőforrásokat. Ezen erőforrások felhasználása várhatóan a jövőben gazdasági előnyökkel jár. Például ahhoz, hogy eszközként szerepeljen, az erőforrásokat a vállalkozásnak ellenőriznie kell (az egyik lehetőség az, hogy tulajdonként kell birtokolnia). Az ingatlan pedig a jövőben hoz némi hasznot.
A kötelezettségek jelentik azokat a forrásokat, amelyekből az eszközök származnak. A kötelezettségek összege és szerkezete szerint meghatározzák, hogy a társaság vagyonát saját tőke felhasználásával kapta-e meg, vagy a kötelezettségek azért keletkeztek-e, hogy a társaságnak voltak kötelezettségei.
Az eszköz (vagy forrás) teljes összegét mérleg devizának nevezzük. Néha ezt a kifejezést egy egyenlegszámra cserélik.
